库存现金管理是每个企业都要面对的事情。现金就像企业的血液。血液流动不畅身体就会出问题。现金管理不好企业也会遇到麻烦。企业每天都有现金进出。买东西要花钱。卖东西能收钱。发工资要用现金。交房租也要现金。现金来得容易去得也快。管好现金不是一件简单的事。很多企业虽然赚钱但现金紧张。账上有利润口袋里却没有钱。这种情况很危险。没有现金企业可能无法正常运转。员工工资发不出来。供应商货款付不起。水电费交不上。企业可能被迫关门。做好库存现金管理非常必要。

现金管理首先要搞清楚现金是什么。库存现金指的是企业手头持有的现钞。包括放在财务部门的钱和存在银行活期账户的钱。这些钱可以随时使用。库存现金不同于其他资产。存货要卖掉才能变成钱。固定资产要折旧使用。现金本身就是支付工具。现金可以直接用来买东西。现金流动性最强。管理好现金就是管理好企业的支付能力。企业必须保留足够的现金。保留太多现金也不好。现金放在手里不会生钱。现金可能被偷被抢。现金太多说明资金利用效率低。现金太少又可能不够用。找到合适的现金余额很重要。

企业需要现金有几个原因。第一是日常经营需要。每天都要支付各种费用。办公用品要买。交通费要报销。小额采购需要现金。第二是应对意外情况。设备突然坏了要修理。客户突然取消订单。市场出现变化。这些意外都需要现金。第三是抓住商机。突然出现好的采购机会。原材料降价可以多买。遇到便宜的设备可以更换。这些机会需要现金支持。第四是银行要求。银行通常要求企业保留最低存款余额。第五是预防性需要。经济不好时客户付款变慢。供应商要求提前付款。这些情况都需要现金储备。

现金管理有几个基本目标。确保企业有足够现金支付到期债务。避免现金短缺带来的风险。提高现金使用效率。让每一分钱都发挥作用。防止现金被盗用。保护企业财产安全。为投资机会准备资金。支持企业业务发展。这些目标要同时实现。不能只顾一方面忽视其他方面。现金管理要平衡安全与效率。太注重安全可能效率低下。太注重效率可能风险增加。好的现金管理要找到平衡点。

现金管理有一些基本原则。第一是依法原则。现金管理必须遵守国家法律法规。国家有现金管理条例。银行有账户管理规定。税务有发票管理制度。这些规定都要遵守。第二是安全原则。现金容易丢失被盗。要采取保护措施。保险柜要牢固。监控设备要安装。存取款要两人同行。第三是计划原则。现金收支要有计划。不能随意支取。每月编制现金预算。预测现金收入。安排现金支出。第四是效益原则。现金不能闲置。闲置现金是浪费。短期闲置可以存定期。长期闲置可以投资。但要保证随时能用。

现金收入管理很重要。企业现金收入主要有几个来源。销售商品收到现金。提供劳务收到现金。收回欠款收到现金。银行借款取得现金。投资者投入资本金。政府补贴资金。现金收入要及时入账。每天收到的现金要登记。销售员交回货款要开收据。收银员交接班要清点现金。现金收入要及时送存银行。营业款当天存入银行。大额现金立即送存。不能将现金放在办公室过夜。送存现金要注意安全。最好使用银行上门收款服务。现金收入要分开管理。收钱的人不管账。管账的人不收钱。这样可以互相监督。现金收入要记录清楚。每笔收入都要有凭证。发票要连续编号。收据要妥善保管。这些记录是核对依据。

现金支出管理同样重要。现金支出要有审批手续。用钱要经过批准。不同金额由不同人审批。小额支出部门经理批。大额支出总经理批。特别大额支出董事会批。现金支出要凭有效单据。发票内容要完整。抬头要正确。金额要相符。报销单要填写规范。现金支出要当面点清。付款时双方清点现金。确认无误后签字。现金支出要及时记账。每笔支出都要登记。不能拖延记账。现金支出要控制范围。尽量使用转账支付。减少现金使用。按照国家规定。大额支付必须转账。现金支付限于小额零星支出。现金支出要节约。不该花的钱不花。能少花的钱少花。采购要货比三家。选择性价比高的。

企业要编制现金预算。现金预算是现金管理的重要工具。现金预算预测未来现金收支。帮助企业提前安排资金。编制现金预算先预测现金收入。根据销售计划预测收款。根据应收账款预测回款。根据其他来源预测进账。然后预测现金支出。根据采购计划预测付款。根据工资计划预测发薪。根据费用计划预测开支。还要考虑税金缴纳。考虑贷款还款。考虑设备购置。现金收支预测要尽量准确。可以参考历史数据。可以分析市场趋势。可以征求部门意见。现金预算要定期调整。每月检查执行情况。发现差异分析原因。根据变化调整预算。现金预算要留有余地。安排一些备用金。应对意外支出。现金预算要严格执行。没有预算不支出。超预算要追加审批。

企业要确定最佳现金持有量。现金太多不好。现金太少也不好。多少现金合适需要计算。有几种方法可以计算。第一种是成本分析模式。持有现金有三种成本。机会成本是现金存放损失的收益。管理成本是保管现金的费用。短缺成本是现金不足的损失。三种成本之和最小时的现金量就是最佳持有量。第二种是存货模式。把现金看作存货。考虑现金与有价证券转换。找到转换成本与持有成本平衡点。这个平衡点对应的现金量就是最佳量。第三种是随机模式。现金需求不确定时使用。设定现金控制上下限。现金达到上限买入证券。现金达到下限卖出证券。使现金量在合理范围波动。企业可以根据情况选择方法。实际工作中可以简单估算。保留一个月到三个月的支出额。考虑行业特点。考虑企业规模。考虑经营状况。灵活确定现金量。

企业要加强现金内部控制。内部控制保护现金安全。内部控制核心是分工牵制。管钱不管账。管账不管钱。出纳负责现金收付。会计负责记账核对。两人互相监督。现金保管要安全。现金存放保险柜。保险柜钥匙专人保管。密码定期更换。监控摄像头覆盖。现金清查要定期。每天下班前清点现金。每月底全面盘点现金。出纳与会计对账。发现差异立即查找原因。现金支票要管理。空白支票专人保管。作废支票注明作废。支票印鉴分开保管。财务章由一人管。法人章由另一人管。开支票需两人同时盖章。现金报销要规范。报销人填写报销单。部门负责人审核。财务人员复核。领导审批。出纳付款。每个环节都要签字。电子支付也要控制。网银U盾分开保管。转账需要双人操作。大额支付多重验证。交易记录定期检查。

企业可以运用现金管理策略。加速现金回收。让客户早点付款。提供现金折扣。早付款有优惠。简化付款手续。方便客户付款。采用电子收款。资金实时到账。选择合适结算方式。支票结算较快。汇票结算较慢。加强应收账款管理。及时催收欠款。定期发送对账单。提前联系付款。延迟现金支付。在不影响信誉前提下晚付款。充分利用信用期。供应商给30天账期就在第30天付款。采用汇票付款。汇票到期才付款。使用远程付款。利用银行结算时间差。集中账户管理。多个账户资金归集到一个主账户。便于统一管理。提高资金使用效率。现金多余时做短期投资。购买国债。购买银行理财。货币基金也不错。这些投资风险小。变现速度快。需要现金时能很快变成钱。

现金管理要使用合适工具。现金日记账记录每笔收支。每天结出余额。与实存现金核对。银行存款日记账记录银行账户收支。每月与银行对账单核对。编制银行存款余额调节表。找出未达账项。确保账实相符。现金盘点表记录现金清点结果。盘点人签字确认。现金预算表规划未来收支。按周或按月编制。现金流量表反映现金来龙去脉。分为经营活动现金流。投资活动现金流。筹资活动现金流。这张表很重要。可以看出现金是否健康。现在很多企业使用软件管理现金。财务软件自动记账。网银系统实时查询。资金管理平台集中控制。这些工具提高效率。减少错误。但工具只是辅助。关键还是管理到位。

现金管理要注意常见问题。坐支现金是常见错误。坐支指用收入直接支付支出。这违反规定。收入要先交银行。支出再从银行提取。不能直接抵用。白条抵库也是问题。白条是未经审批的借条。用白条代替现金。这造成账实不符。个人借款要及时报销。不能长期占用现金。现金短缺或溢余要重视。短缺可能意味着丢失或盗窃。溢余可能意味着记账错误。都要认真查找原因。大额现金交易要避免。大额现金交易风险大。国家也限制大额现金使用。尽量通过银行转账。私设小金库很危险。账外资金脱离监管。容易滋生腐败。这是严重违规行为。库存现金不能超过限额。银行核定企业库存现金限额。超过部分要存银行。保持合理库存量。

不同企业现金管理重点不同。零售企业现金收入多。要重点管好收款环节。超市每天大量现金。收银系统要可靠。现金及时清点。存入银行。制造企业现金支出多。要重点管好付款环节。原材料采购量大。付款计划要周密。施工企业项目周期长。现金波动大。要准备充足周转金。服务企业现金结算多。要规范报销流程。小企业人手少。一人多岗普遍。更要重视监督。老板亲自参与现金管理。定期检查现金情况。大企业部门多。分支机构多。要统一管理制度。利用银行系统集中管理。集团企业建立财务公司。统一调配资金。提高整体效率。

现金管理与企业其他管理相关。现金管理与销售管理相关。信用政策影响现金回收。宽松信用增加销售但延迟收款。紧缩信用减少销售但加快收款。要找到平衡点。现金管理与采购管理相关。采购批量影响现金支出。大批采购获得折扣但占用资金。小批采购减少占用但单价较高。要合理选择。现金管理与生产管理相关。生产周期影响现金周转。生产快销售快现金回笼快。生产慢销售慢现金回笼慢。要提高效率。现金管理与投资管理相关。投资项目需要现金支出。项目回报带来现金收入。要评估项目现金流。现金管理与筹资管理相关。借款增加现金但增加利息。还款减少现金但减少负担。要安排合理结构。现金管理不是孤立工作。要与其他管理配合。共同为企业目标服务。

社会环境变化影响现金管理。经济发展阶段不同。经济好时现金充裕。经济差时现金紧张。管理策略要调整。科技进步改变现金管理。移动支付普及。现金使用减少。数字货币出现。支付方式变革。管理方法要更新。政策法规不断完善。反洗钱要求加强。大额现金管理加强。税务监管更加严格。管理要符合规定。金融市场发展提供更多工具。短期融资品种增加。投资渠道更加丰富。管理选择更多样。企业要关注这些变化。学习新的知识。采用新的方法。适应新的环境。让现金管理更好服务企业。

现金管理需要全员参与。高层领导重视现金管理。制定明确政策。提供必要资源。中层经理执行现金管理。落实管理制度。监督下属执行。普通员工遵守现金管理规定。及时报销费用。按时交回货款。财务人员专业操作现金管理。准确核算。及时报告。严格监督。各部门配合现金管理。销售部门及时催收款。采购部门合理安排付款。生产部门减少库存占用。仓库部门加快发货速度。人事部门控制工资增长。只有全员参与。现金管理才能做好。

现金管理是一个持续过程。每天都要关注现金。每天登记收支。每天清点库存。每周都要计划现金。安排收入款项。安排支出项目。每月都要分析现金。检查预算执行。发现问题改进。每年都要总结现金。评估管理效果。制定新的目标。现金管理不能放松。一时疏忽可能造成损失。长期坚持才能见效。现金管理需要耐心。需要细心。需要责任心。好的现金管理帮助企业生存。帮助企业成长。帮助企业成功。每个企业都应该认真对待现金管理。把现金管好。企业才能健康发展。