增值税是一种流转税。商品生产出来要交税。商品卖出去要交税。服务完成了也要交税。每一个环节都要交税。税款包含在价格里。消费者最后付钱。消费者承担了税款。

增值税的原理很简单。企业买进原料要付款。付款里包含了税款。企业生产出产品再卖出。卖出价格里也包含了税款。税务局只对增值的部分征税。企业买进时付的税可以抵扣。卖出时收的税交给税务局。抵扣后交给税务局的钱。就是企业自己创造的增值部分的税。这样避免了重复征税。以前的产品税有缺点。一个产品每征一次税。税上还要再加税。增值税解决了这个问题。

增值税有很多类型。生产型增值税是一种。计算增值额时不让扣设备投资。收入型增值税允许慢慢扣。消费型增值税最好。买设备的税款一次就能全扣。中国现在用的是消费型增值税。这对企业有好处。企业愿意更新设备。技术进步就会更快。

增值税的税率不一样。大部分货物是基本税率。粮食和图书税率低一些。出口货物税率是零。零税率不等于免税。免税是某个环节不交税。零税率是前面交的税还能退回来。这对出口企业很重要。外国买东西没有中国税。价格就更便宜。外国人就愿意买中国货。

增值税要开发票。发票特别重要。企业买东西要有专用发票。专用发票上写明税款。企业用发票上的税款去抵扣。没有发票就不能抵扣。企业就会多交税。所以大家都认真开发票。税务局通过发票管理税收。发票就像钱的轨迹。税务局看得清清楚楚。

小规模纳税人不一样。他们生意小账目简单。不按进项销项抵扣。直接按销售额交税。征收率比税率低很多。这样他们省了事。税务局也省了心。

增值税对企业影响大。企业要仔细算税。定价要考虑税款。采购要想着要发票。合同要写明税的事。财务人员天天和增值税打交道。会计账上专门有增值税科目。应交税费下面有明细。进项税额和销项税额要记清楚。月底要算该交多少税。按时申报不能耽误。晚了就要罚款。

增值税对价格有影响。商品价格里含着税。税高价格就高。税低价格就低。国家调整税率。市场上的价格就会动。降低税率是好事情。企业成本会降低。商品价格可能下降。老百姓买东西就省了钱。

增值税是国家的重要钱袋。国家修路建学校需要钱。给公务员发工资需要钱。搞国防建设需要钱。增值税收入最多最稳定。企业只要在经营。国家就有税收。经济好的时候税多。经济差的时候税少。国家用它调节经济。经济太热就提高税率。经济冷了就可能减税。

生活中到处是增值税。你去超市买一瓶水。水价里就有增值税。你请人修理水管。工钱里也有增值税。你公司发工资给你。公司交的税里也含增值税。增值税虽然看不见。但它就在生活中。

增值税也有难处。有些行业很难收税。比如金融服务。增值额不好计算。建筑业在各地干活。交税地点容易扯皮。电子商务发展快。网上交易收税不容易。税务局要跟上时代。用新技术来管税。

国际上的增值税有区别。有的国家叫商品和服务税。有的国家叫货物和劳务税。名字不同道理差不多。税率差别比较大。有的国家税率很高。有的国家税率比较低。各国根据自己的情况定。

中国增值税一直在改。以前是产品税和营业税。重复征税问题严重。后来推行增值税。开始只在部分行业试点。慢慢扩大到全国。从生产型变成消费型。税率档次也在简化。营改增是重大改革。营业税全部改成增值税。解决了重复征税的大问题。企业负担减轻了。服务业发展更快了。

认识增值税很有用。普通人明白消费。知道价格里有国家税收。做生意的人懂税。能更好地管理企业。学生学了知识。了解国家经济运行的一个方面。增值税连接着生产和消费。连接着企业和国家。它是现代税收的重要支柱。

参考文献：