目录

第一章企业应收账款的问题1.1应收账款是什么1.2应收账款为什么重要1.3企业面临的主要风险

第二章应收账款风险产生的原因2.1企业外部的环境原因2.2企业内部管理的原因2.3客户自身的原因

第三章应收账款风险管理的具体方法3.1事前控制：建立信用管理制度3.2事中控制：加强合同与跟踪管理3.3事后控制：完善催收与风险处理

第四章案例分析：以A公司为例4.1A公司的基本情况4.2A公司应收账款管理的问题4.3A公司采取的改进措施与效果

第五章加强应收账款管理的建议5.1树立正确的风险管理观念5.2完善内部管理制度与流程5.3利用现代信息技术辅助管理

第一章企业应收账款的问题

1.1应收账款是什么企业卖出货物。企业提供服务。买方没有立刻付钱。这笔钱就是应收账款。它记在企业的账本上。它是一种债权。企业相信未来能收到这笔钱。

1.2应收账款为什么重要应收账款关系到企业的资金。资金是企业的血液。企业需要资金维持运转。购买材料需要钱。支付工资需要钱。缴纳水电费需要钱。应收账款太多资金就紧张。资金紧张影响企业经营。企业可能无法扩大生产。企业可能错过好的投资机会。应收账款收不回来就变成坏账。坏账直接减少企业的利润。

1.3企业面临的主要风险第一个风险是资金周转困难。钱压在客户手里。自己手里的现金变少。企业可能要去借钱。借钱会产生利息。增加企业的成本。第二个风险是坏账损失风险。客户可能破产。客户可能赖账。客户可能失踪。这笔钱永远收不回来。企业的资产就减少了。第三个风险是管理成本增加。企业要派人催收。要花费时间沟通。可能要打官司。这些都要花钱花精力。第四个风险是利润虚假风险。账上记着收入。利润看起来很高。但钱没有到账。这是一种纸面富贵。企业可能被自己欺骗。

第二章应收账款风险产生的原因

2.1企业外部的环境原因市场竞争很激烈。很多企业都在卖同类产品。为了吸引客户允许晚付款。这是常见的销售手段。整个行业的习惯就是这样。你不赊账客户就找别人。经济形势会变化。经济好的时候大家容易付款。经济不好的时候客户也困难。付款速度变慢。付款意愿降低。法律环境有影响。有些地方法律保护不够。催收欠款很麻烦。打官司时间很长。执行判决很困难。企业觉得维权成本太高。

2.2企业内部管理的原因企业重视销售忽视回款。销售员的奖金只看卖出多少。不看收回多少钱。销售员拼命赊销。回款是财务部门的事。两个部门配合不好。企业没有信用评估制度。对客户不了解。不知道客户有没有钱。不知道客户信誉好不好。谁来买都给赊账。风险自然很大。合同管理不严格。合同条款写得模糊。付款时间不明确。违约责任不清楚。客户有理由拖延付款。企业缺乏有效证据。财务部门监督不到位。应收账款账龄很长。没有及时提醒业务员。没有定期对账。客户换了联系人。企业都不知道。

2.3客户自身的原因客户经营出现困难。产品销售不出去。资金链断裂。想付款但没有钱。客户信用品质不好。故意拖延付款。用别人的钱做自己的生意。认为法不责众。很多企业都这样。客户与企业的关系恶化。对产品质量不满意。对服务有意见。用不付款来表达不满。

第三章应收账款风险管理的具体方法

3.1事前控制：建立信用管理制度设立专门的信用管理部门。这个部门不归销售管。独立评估客户信用。信用管理部门做调查。调查客户的经营情况。调查客户的财务报告。调查客户的付款历史。给客户划分信用等级。信用好的客户额度高。信用差的客户额度低。没有信用的客户不赊账。设定明确的信用标准。这个标准要严格执行。销售合同必须规范。写清楚货物名称。写清楚数量价格。写清楚付款时间。写清楚延期付款的罚金。双方盖章确认。

3.2事中控制：加强合同与跟踪管理发货后及时确认。把发货单传给客户。让客户确认收货。确认货物没有质量问题。财务部门定期出对账单。每个月给客户发一次。列明欠款金额。列明欠款时间。要求客户确认。发现问题马上解决。关注客户的变化。客户经营地址变了。客户主要负责人换了。客户传出不好的消息。企业要提高警惕。动态调整信用额度。客户一直按时付款可以增加额度。客户开始拖延就要减少额度。情况严重的停止发货。

3.3事后控制：完善催收与风险处理制定明确的催收流程。付款到期前一周提醒客户。付款到期当天再提醒。过期一周发正式催收函。过期一个月上门沟通。过期三个月考虑法律手段。不同账龄用不同方法。短期的应收账款友好提醒。中期的应收账款加强沟通。长期的应收账款施加压力。灵活运用催收方式。可以给提前付款的客户折扣。可以分期收回欠款。可以用实物抵债。目标是减少损失。计提坏账准备。根据会计准则操作。账龄长的多计提。账龄短的少计提。真实反映资产价值。不隐瞒风险。

第四章案例分析：以A公司为例

4.1A公司的基本情况A公司生产建筑材料。产品销售给建筑公司。行业竞争非常激烈。过去几年销售增长很快。但利润增长很慢。资金总是紧张。老板经常为钱发愁。

4.2A公司应收账款管理的问题应收账款余额很大。占总资产百分之四十。平均回款周期一百二十天。比行业平均水平长很多。大量资金被占用。坏账金额逐年增加。去年坏账损失五十万元。前年坏账损失三十万元。客户倒闭了钱收不回。销售和财务经常吵架。销售说财务不通人情。财务说销售胡乱答应。公司内部不团结。没有专人管信用。销售经理自己决定。销售经理为了业绩什么客户都接受。公司风险很大。

4.3A公司采取的改进措施与效果公司成立信用小组。由财务总监领导。信用小组审核新客户。信用小组制定信用政策。公司修改考核办法。销售员工资和回款挂钩。卖出货物只算一半业绩。收回货款才算全部业绩。销售员开始关心回款。公司使用管理软件。软件自动提醒到期账款。软件统计客户付款记录。软件分析账龄结构。管理效率提高了。公司清理老账款。派专人负责催收。对于困难客户重新签协议。对于恶意客户准备起诉。实施一年后效果明显。平均回款周期降到九十天。坏账损失减少百分之六十。公司现金多了。银行贷款少了。财务费用下降了。公司利润提高了。

第五章加强应收账款管理的建议

5.1树立正确的风险管理观念企业管理层要重视。不能只盯着销售数字。要盯着现金流。现金比利润更重要。账面的利润不是真钱。到手的现金才是真钱。全员要有风险意识。从老板到员工。每个人都知道应收账款的重要性。销售员不是卖完东西就结束。要负责把钱收回来。平衡销售和风险的关系。不能为了风险不做生意。不能为了生意不顾风险。找到合适的平衡点。这是管理艺术。

5.2完善内部管理制度与流程建立系统的信用管理制度。调查客户信用。评估客户信用。给予客户信用额度。跟踪客户信用变化。这个流程要标准化。加强部门之间的协作。销售部门提供客户信息。信用部门评估客户风险。财务部门负责记账对账。三个部门定期开会。信息要共享。行动要一致。完善合同与档案管理。每笔业务都有合同。每个客户都有档案。每次催收都有记录。这些资料妥善保管。以后可能用得上。

5.3利用现代信息技术辅助管理使用专业的财务软件。软件可以设置提醒。软件可以生成报表。软件可以分析数据。软件提高工作效率。减少人为错误。考虑使用大数据工具。收集客户的公开信息。分析行业的付款趋势。预测客户的付款能力。技术让管理更科学。建立客户信息数据库。记录客户的基本资料。记录客户的交易历史。记录客户的付款习惯。这个数据库很有价值。帮助未来做决策。

应收账款管理是长期工作。市场在变化。客户在变化。企业要不断调整方法。只有重视应收账款。企业的血液才畅通。企业的身体才健康。企业的路才走得远。